Dichiarazione 2026 cambiano le regole per detrazioni fiscali e figli a carico

La stagione della dichiarazione dei redditi 2026 avvia una fase delicata per milioni di contribuenti: il Modello 730/2026 introduce cambiamenti che incidono direttamente sulle detrazioni e, di conseguenza, sul rimborso IRPEF ottenibile. Le spese sostenute nel 2025, per generare detrazioni, devono rispettare nuovi criteri legati a età dei familiari e a un sistema più rigido di tetti massimi calcolati sul reddito complessivo. Non basta più la sola presenza di scontrini e fatture: il risultato finale dipende in larga parte dalla situazione anagrafica del nucleo e dalla soglia di guadagno dichiarata.

modello 730/2026: cambiamenti detrazioni per familiari a carico

Il cuore delle novità del Modello 730/2026 riguarda la revisione del modo in cui vengono riconosciuti i figli fiscalmente a carico e l’impatto che questo produce sulle detrazioni. Restano le soglie reddituali di riferimento indicate, con limite di 4.000 euro per i giovani fino a 24 anni e di 2.840,51 euro per chi supera tale fascia. A cambiare in modo determinante è, però, il ruolo dell’età anagrafica nel riconoscimento del beneficio economico.

detrazione IRPEF ridimensionata per figli in specifiche fasce d’età

Per i figli sotto i 21 anni, la detrazione collegata ai carichi di famiglia viene assorbita dall’Assegno Unico Universale gestito dall’INPS. Di conseguenza, al genitore resta la possibilità di recuperare il 19% delle spese vive documentate. La fascia storicamente più ampia coperta dalla detrazione IRPEF ordinaria, che un tempo arrivava fino all’indipendenza economica del figlio, si restringe ora a una finestra anagrafica più limitata: tra i 21 e i 30 anni.

figli over 30: detrazione base non prevista, eccezione per disabilità

Il cambiamento produce conseguenze rilevanti per chi ha figli oltre i 30 anni ancora conviventi o senza reddito proprio. Dal 2026 la detrazione base per questi familiari viene meno, con l’unica eccezione rappresentata dai casi di disabilità accertata.

Permane, come elemento di compensazione, la possibilità di portare in detrazione alcune spese accessorie anche quando viene meno la quota fissa di detrazione mensile. Se il figlio trentenne non supera i limiti di reddito previsti, il genitore può comunque indicare nel Modello 730/2026 spese come mediche, rette per master post-laurea e spese per l’affitto se studente fuori sede.

quoziente familiare nel modello 730/2026: tetti per redditi oltre 75.000 euro

Una seconda innovazione centrale riguarda il quoziente familiare applicato alle detrazioni quando il reddito supera i 75.000 euro. Il sistema non si limita più a limitazioni legate alla singola voce di spesa: introduce un tetto complessivo che riduce l’ammontare massimo degli oneri detraibili per contribuenti con redditi medio-alti.

plafond iniziale e coefficienti legati ai figli a carico

Il meccanismo prevede un importo base di spesa ammessa pari a 14.000 euro per redditi tra 75.000 e 100.000 euro e a 8.000 euro per chi supera 100.000 euro. Il valore non rimane uguale: viene moltiplicato per un coefficiente che premia la natalità. In assenza di figli, il tetto viene dimezzato; con tre o più figli il plafond può essere sfruttato integralmente.

esempio di riduzione del plafond detraibile

La logica del calcolo richiede attenzione preventiva. Un contribuente single con reddito di 110.000 euro, che accumula spese complessive (ad esempio tra veterinari, sport e istruzione privata) per 6.000 euro, nel Modello 730/2026 potrà beneficiare del 19% solo per 4.000 euro, in ragione della riduzione del plafond applicata allo stato di persona senza familiari a carico.

Spese come quelle sanitarie e gli interessi passivi sui mutui stipulati entro la fine del 2024 restano fuori da questa tagliola.

spese sanitarie nel modello 730/2026: detrazione 19% e regole di pagamento

Le spese sanitarie continuano a rappresentare uno dei principali motori del rimborso IRPEF e, in base alle informazioni disponibili, non rientrano nei nuovi limiti al ribasso per i redditi medio-alti. La detrazione del 19% si applica sulla quota che supera la franchigia di 129,11 euro.

quali spese sanitarie danno diritto alla detrazione

In questa categoria rientrano diverse tipologie di oneri, tra cui farmaci, visite specialistiche, esami di laboratorio, interventi chirurgici, dispositivi medici come occhiali da vista e apparecchi acustici, oltre a protesi dentarie.

tracciabilità e tipologia di struttura sanitaria

Per mantenere il diritto alla detrazione è determinante la modalità di pagamento e la natura della struttura sanitaria. Per le spese sostenute presso strutture pubbliche o strutture private accreditate al Servizio Sanitario Nazionale è ancora consentito il pagamento in contanti. Se invece le prestazioni sono fornite da medici privati o strutture non convenzionate, la detrazione richiede l’uso di strumenti tracciabili, come carte di debito, carte di credito o bonifici.

Nel Modello 730/2026 si possono portare anche le spese sanitarie sostenute per familiari a carico. Rientrano inoltre le spese relative a patologie esenti per le quali la detrazione spetta anche quando il familiare non è fiscalmente a carico, entro specifici limiti di spesa.

detrazioni per istruzione: massimali aggiornati e limiti per atenei

Le detrazioni legate alle spese per l’istruzione prevedono per il 2026 aggiornamenti sui massimali. Per la frequenza delle scuole dell’obbligo e dell’infanzia, il tetto di spesa su cui calcolare il 19% è fissato a 1.000 euro per ogni figlio. Ne deriva un recupero massimo di 190 euro per spese come mensa, gite scolastiche e rette.

documentazione richiesta per evitare esclusioni

La documentazione deve risultare completa: le ricevute devono riportare i dati dell’alunno e il pagamento deve essere effettuato con metodi tracciabili.

università: limiti differenti per atenei e area geografica

Per l’università il quadro diventa più articolato. Per gli atenei pubblici la detrazione segue l’intero importo versato. Per atenei privati e telematici il rimborso è vincolato a parametri legati alla zona geografica: un iscritto a un corso umanistico al Nord ha un limite detraibile di circa 3.200 euro; il valore scende a 2.750 euro al Centro e a 2.550 euro al Sud.

Ignorare tali tabelle in fase di compilazione del Modello 730/2026 espone a controlli automatici da parte dell’Agenzia delle Entrate con possibili conseguenze sanzionatorie.

attenzione ai bonus edilizi e al bonus mobili: nuove soglie e collegamenti obbligatori

Passando agli immobili, il Modello 730/2026 conferma un’impostazione che riduce la presenza di agevolazioni non strutturate. Per chi esegue lavori sull’abitazione principale, la detrazione del 50% continua a valere su un limite massimo di 96.000 euro di spesa. Se i lavori riguardano una seconda casa o un immobile in locazione, l’aliquota scende al 36%.

bonus mobili e grandi elettrodomestici: limite 5.000 euro per il 2025

Anche il bonus mobili e grandi elettrodomestici subisce un ridimensionamento. Per le spese sostenute nel 2025 (da dichiarare con il 730/2026), il limite massimo è di 5.000 euro. La detrazione resta al 50%, con un recupero di 2.500 euro distribuito in dieci quote annuali.

Condizione essenziale: l’acquisto dei mobili deve essere collegato a un intervento di recupero edilizio iniziato a partire dal 1° gennaio 2024, documentabile tramite CILA o autocertificazione nei casi di edilizia libera. La fruizione del beneficio richiede anche attenzione alla classe energetica degli elettrodomestici.

detrazioni minori nel modello 730/2026: spese veterinarie e franchigia

Tra le detrazioni “minori” rientrano le spese veterinarie, con una soglia massima di 550 euro e l’applicazione di una franchigia di 129,11 euro. Il calcolo della detrazione del 19% avviene solo sulla differenza tra la spesa complessiva e la franchigia.